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文/樂(lè)居財(cái)經(jīng) 王敏

“所謂結(jié)論僅是作者的臆測(cè)和懷疑。”

時(shí)隔36天，恒大再次就“恒大公司從未盈利”進(jìn)行了回應(yīng)。

1月9日，中國(guó)恒大（HK3333）深夜發(fā)布了一則公告，澄清一家機(jī)構(gòu)于2023年12月1日發(fā)表關(guān)于“公司從未盈利”的報(bào)告并無(wú)實(shí)際依據(jù)。

1個(gè)多月前，也就是2023年的12月1日，香港會(huì)計(jì)研究機(jī)構(gòu)GMT Research發(fā)布了一份關(guān)于恒大的報(bào)告《NEWSLETTER: EVERGRANDE （3333 HK）Neverprofitable》（恒大從未盈利）。

報(bào)告的結(jié)論是：“恒大遲遲未公布的2021年年報(bào)清楚地表明，該公司嚴(yán)重夸大了營(yíng)收和利潤(rùn)——很可能會(huì)持續(xù)多年。與一些人認(rèn)為的相反，恒大并不是流動(dòng)性收緊或新冠肺炎引發(fā)的房地產(chǎn)市場(chǎng)低迷的受害者；它的問(wèn)題要根本得多——從來(lái)沒(méi)有任何利潤(rùn)。”

而恒大這份澄清公告則是基于2023年12月4日所做澄清公告的進(jìn)一步展開(kāi)。

就沽空?qǐng)?bào)告所提出一系列觀點(diǎn)，恒大針對(duì)性地作出澄清，重申公司認(rèn)為該報(bào)告無(wú)實(shí)際依據(jù)的觀點(diǎn)，直斥“從未盈利”的結(jié)論僅是作者的“臆測(cè)和懷疑”。中國(guó)恒大聲明，將保留對(duì)該機(jī)構(gòu)采取法律行動(dòng)的權(quán)利。

恒大從五個(gè)方面進(jìn)行全方位立體反擊：一是收入確認(rèn)；二是過(guò)去年度的財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)審計(jì)；三是該報(bào)告的數(shù)據(jù)和結(jié)論缺乏直接相關(guān)性；四是該報(bào)告沒(méi)有給出公司從來(lái)沒(méi)有任何利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性證據(jù)；五是該報(bào)告以2023年的結(jié)果去論證其2016年對(duì)公司的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，沒(méi)有實(shí)質(zhì)依據(jù)。

具體來(lái)看，恒大稱(chēng)，公司無(wú)疑在2021年改變了其收入確認(rèn)方法。這改變采用了根據(jù)現(xiàn)在環(huán)境下更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理方式，主要是因應(yīng)公司在遭遇流動(dòng)性危機(jī)，以及大量人員流失后的大背景下，而做出的決定。

在過(guò)去年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，恒大表示，過(guò)去年度的財(cái)務(wù)報(bào)表均通過(guò)羅兵咸永道的審計(jì)，獲得標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。即使在其離任信中，也沒(méi)有對(duì)公司過(guò)去年度的收入確認(rèn)提出質(zhì)疑。

恒大認(rèn)為，該報(bào)告的數(shù)據(jù)和結(jié)論缺乏直接相關(guān)性。

該報(bào)告單純以毛利低就懷疑利潤(rùn)不存在缺乏相關(guān)性，事實(shí)上，自2021年開(kāi)始利潤(rùn)下降除了遭遇行業(yè)困境導(dǎo)致的售價(jià)下降外，也和公司銷(xiāo)售低毛利的物業(yè)比例有關(guān)。單純以毛利低就懷疑利潤(rùn)不存在缺乏相關(guān)性。

另外，該報(bào)告舉例公司虧損嚴(yán)重，公司的虧損嚴(yán)重和公司規(guī)模及資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)，因虧損大而認(rèn)為公司從來(lái)沒(méi)有利潤(rùn)缺乏相關(guān)性。

恒大還強(qiáng)調(diào)，沽空?qǐng)?bào)告并未給出公司從來(lái)沒(méi)有任何利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性證據(jù)，所謂結(jié)論僅是作者的臆測(cè)和懷疑；以及該報(bào)告以2023年的結(jié)果去論證其2016年對(duì)公司的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，沒(méi)有實(shí)質(zhì)依據(jù)。

最后，中國(guó)恒大稱(chēng)，公司確認(rèn)公司審計(jì)委員會(huì)成員已審閱了沽空?qǐng)?bào)告，也確認(rèn)公司核數(shù)師上會(huì)栢誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司已審閱該報(bào)告，并表示不會(huì)撤回他們之前對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)意見(jiàn)，公司保留對(duì)該機(jī)構(gòu)采取法律行動(dòng)的權(quán)利。

不過(guò)，關(guān)于沽空?qǐng)?bào)告對(duì)恒大2020年末合同負(fù)債“比例低”的質(zhì)疑，恒大未在此次公告中進(jìn)行回應(yīng)。

關(guān)于恒大的盈利問(wèn)題，易居研究院研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為，客觀上講，恒大在2019年以前是有比較充裕的盈利點(diǎn)的，主要由于其全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品發(fā)展模式以及持續(xù)降低的融資和開(kāi)發(fā)成本，客觀上是可以促使其積極提高盈利空間的。所以可以認(rèn)為2019年前恒大有過(guò)一波紅利期，盈利數(shù)據(jù)也是客觀存在的。最近兩年，受債務(wù)影響和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)持續(xù)萎縮，其利潤(rùn)數(shù)據(jù)快速惡化也是符合預(yù)期的。

根據(jù)恒大最新披露，截至2023年11月末，恒大地產(chǎn)涉及未能清償?shù)牡狡趥鶆?wù)累計(jì)約3163.91億元。此外，截至2023年11月末，恒大地產(chǎn)逾期商票累計(jì)約2055.37億元。

在訴訟方面，截至2023年11月末，恒大地產(chǎn)標(biāo)的金額3000萬(wàn)元以上未決訴訟案件數(shù)量共計(jì)2053件，標(biāo)的金額總額累計(jì)約4900.69億元。

同時(shí)，恒大汽車(chē)的執(zhí)行董事劉永灼因涉嫌違法犯罪在2024年1月8日被依法刑事拘留。至此，中國(guó)恒大董事局主席許家印、恒大汽車(chē)總裁劉永灼以及恒大財(cái)富總經(jīng)理杜亮均被逮捕。

據(jù)悉，劉永灼自2003年起便追隨許家印，歷任恒大集團(tuán)董事和副總裁，堪稱(chēng)許家印的心腹大將；劉永灼曾在恒大足球隊(duì)取得亞洲之巔的榮譽(yù)中，發(fā)揮了關(guān)鍵作用，被視為許家印的“接班人”；在2020年6月，劉永灼接手恒大汽車(chē)。

當(dāng)然，對(duì)于當(dāng)前恒大而言，外界最為關(guān)注的可能是1月29日將進(jìn)行的清盤(pán)呈請(qǐng)聆訊。

12月4日，中國(guó)恒大公告將清盤(pán)呈請(qǐng)聆訊延期至2014年1月29日。算上這次延期，恒大已經(jīng)8次延期了。

實(shí)際上，在2023年10月30日，審理恒大清盤(pán)令的法官在庭上宣布，下一次清盤(pán)聆訊，將會(huì)是法庭決定是否頒布清盤(pán)令前的最后一次聆訊。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，當(dāng)下恒大需要拿出有誠(chéng)意且具備實(shí)施性的重組方案，相比被清盤(pán)，債務(wù)重組依然是保護(hù)債權(quán)人和房企自身利益的最優(yōu)方式，債權(quán)人也能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

距離下次清盤(pán)聆訊召開(kāi)日已不到20天，“最后一次”的清盤(pán)聆訊恒大能打破僵局嗎？

       原文標(biāo)題 : 恒大“求錘”